Creditors per arrendament financer

L’arrendament financer suposa una excel·lent alternativa en casos en què una empresa o un autònom no pot fer una gran inversió per a l’adquisició d’un bé moble necessari per desenvolupar la seva activitat. Per això, al post d’avui, volem exposar el seu funcionament i la figura dels creditors per arrendament financer.

Què és un arrendament financer?

L’arrendament financer, també conegut com a leasing, està conformat per un contracte mitjançant el qual una empresa cedeix a una altra l’ús d’un bé a canvi d’unes quotes periòdiques durant un termini de temps determinat. En acabar el període, l’arrendatari té tres opcions:

1. Comprar el bé perquè passi a ser de la seva propietat.
2. Tornar el bé i rescindir el contracte.
3. Renovar el contracte d’arrendament, sigui mantenint les mateixes condicions o renegociant.

Tipus d’arrendaments

És important destacar que hi ha tres tipus d’arrendaments: El financer, l’operatiu i el lease back. L’arrendament financer i operatiu són els dos tipus d’arrendaments més habituals. No obstant això, el lease back també és molt recomanable, especialment quan es pretenen alliberar recursos que puguin ser usats com a capital de treball.

Característiques de l’arrendament o leasing financer

Les principals característiques del leasing poden variar d’acord amb la legislació vigent a cada país. A Espanya, s’han de destacar les següents:

• El bé detallat en el contracte d’arrendament només pot ser destinat a ús professional.
• La durada del contracte pot variar en funció del bé. Normalment, s’acorden dos anys per a béns mobles (com ara maquinària, equips informàtics o mobiliari) i 10 per a béns immobles (per exemple terrenys o qualsevol mena de construccions).
• Durant aquest període, l’arrendador financer manté la titularitat del bé, però no es fa responsable de la seva pèrdua o deteriorament.
• El bé s’ha d’assegurar a tot risc i la prima anirà a càrrec de l’arrendatari.
• En cas d’incompliment del contracte per part de l’arrendatari, l’arrendador pot exercir accions declaratives o executives. A més, pot resoldre el contracte i instar el jutge la recuperació del bé objecte del contracte.

Avantatges i desavantatges

Avantatges de l’arrendament financer:

• Un dels grans avantatges del leasing financer es troba en l’àmbit fiscal. Les quotes que aporta l’arrendatari són deduïbles durant els exercicis en què el contracte estigui en vigor.
• Representa una excel·lent forma d’augmentar la productivitat sense necessitat de realitzar una gran inversió inicial.
• Les quotes poden adaptar-se a les necessitats o a les capacitats de l’arrendatari.
• L’operació es realitza de forma ràpida, especialment en comparació amb altres sistemes de finançament.
• L’arrendament financer assegura el finançament de la inversió al 100%.
• De forma indirecta, el leasing també evita que els actius de l’empresa queden obsolets.

Desavantatges de l’arrendament financer:

• El seu cost pot ser més gran comparat amb altres alternatives de finançament, especialment quan es produeixen descensos en els tipus d’interès.
• El bé no pot ser retornat fins a la finalització del contracte.
• Les despeses provocades per pèrdua o deteriorament del bé han d’anar a càrrec de l’arrendatari.
• La cancel·lació del contracte provoca una penalització.

Comptabilitzar arrendament financer

Un dels dubtes freqüents entre aquelles empreses o autònoms que es decideixen pel leasing financer és com comptabilitzar-ho. En aquest sentit, cal destacar que és semblant a la de l’adquisició d’un bé de l’actiu fix: l’arrendatari registra els actius segons sigui la seva naturalesa, es registra un passiu financer pel mateix import i el total dels interessos es distribueixen al llarg de la durada del contracte i s’imputen al compte de Pèrdues i Guanys de l’exercici corresponent.

Concurs de creditors per arrendament financer

L’arrendatari financer pot ser declarat en concurs de creditors i representa un excel·lent instrument per a solucionar una situació econòmica extraordinària i de crisi. En aquest sentit, una empresa pot sol·licitar la declaració de concurs de creditors quan no té la suficient liquiditat per complir les seves obligacions.

Depenent del reconeixement del deute, hi ha dos tipus de creditors per arrendament financer:

• Creditors per arrendament financer a curt termini: Deutes amb venciment no superior a un any amb altres entitats en qualitat de cedents de l’ús de béns, en acords que s’hagin de qualificar d’arrendaments financers en els termes recollits en les normes de registre i valoració.
• Creditors per arrendament financer a llarg termini: Deutes amb venciment superior a un any amb parts vinculades en qualitat de cedents de l’ús de béns en acords que s’hagin de qualificar d’arrendaments financers en els termes recollits en les normes de registre i valoració.

Per a més informació sobre l’arrendament financer o sobre la figura del creditor, pot contactar amb nosaltres sense compromís. A Tq Eurocredit comptem amb més de 15 anys d’experiència al sector financer i amb un ampli equip de professionals especialitzats en el finançament privat. Per això, podem assessorar-lo en la cerca de la solució financera òptima segons el seu cas.